تسوية الحسابات البنكية للشركات في السعودية وأهم خطوات مراجعتها

تُعد تسوية الحسابات البنكية من الإجراءات المحاسبية المهمة التي تساعد الشركات على التأكد من صحة أرصدتها المالية ومطابقة العمليات المسجلة في الدفاتر مع الحركات الفعلية في الحساب البنكي. وقد تظهر فروقات بين رصيد البنك ورصيد السجلات المحاسبية بسبب توقيت تسجيل العمليات أو وجود رسوم وعمولات أو أخطاء تحتاج إلى المراجعة.

ما المقصود بالتسوية البنكية؟

التسوية البنكية (Bank Reconciliation) هي عملية مقارنة رصيد الحساب البنكي المسجل في دفاتر الشركة مع الرصيد الظاهر في كشف الحساب الصادر من البنك، ثم تحديد أسباب الاختلاف ومعالجتها محاسبيًا.

ولا يعني وجود اختلاف بالضرورة وجود خطأ؛ فقد تكون هناك عمليات تمت بالفعل ولم تظهر بعد في كشف البنك، أو عمليات سجلها البنك ولم تُسجل في دفاتر الشركة.

ما أسباب وجود فروقات بين كشف البنك والدفاتر المحاسبية؟

من أبرز الأسباب التي تؤدي إلى اختلاف الأرصدة:

• الشيكات الصادرة غير المصروفة: سجلت الشركة الشيكات في دفاترها، لكن المستفيد لم يصرفها بعد.

• الإيداعات تحت التحصيل: أودعت الشركة مبالغ في البنك ولم تظهر بعد في كشف الحساب.

• الرسوم والعمولات البنكية: خصم البنك رسومًا أو مصروفات لم تُسجل في النظام المحاسبي.

• التحويلات البنكية: قد تظهر بعض التحويلات في أحد السجلين قبل الآخر.

• الأخطاء المحاسبية: مثل تسجيل مبلغ غير صحيح أو تكرار عملية أو إدخالها في حساب غير مناسب.

خطوات إعداد التسوية البنكية للشركات

يمكن تنفيذ التسوية البنكية من خلال مجموعة من الخطوات المنظمة:

1. الحصول على كشف الحساب البنكي: استخراج كشف الحساب للفترة المطلوب مراجعتها.

2. مراجعة رصيد الدفاتر: تحديد الرصيد المسجل في النظام المحاسبي للشركة في التاريخ نفسه.

3. مطابقة العمليات: مقارنة الإيداعات والسحوبات والتحويلات والشيكات بين المصدرين.

4. تحديد الفروقات: حصر العمليات غير المتطابقة وتحديد سبب كل فرق.

5. تسجيل القيود اللازمة: إثبات الرسوم البنكية أو الإيرادات أو الأخطاء التي تتطلب تعديل السجلات.

6. مراجعة الرصيد النهائي: التأكد من الوصول إلى رصيد معدل متطابق بعد معالجة الفروقات.

مثال عملي على التسوية البنكية

لنفترض أن رصيد البنك في دفاتر الشركة يبلغ 50,000 ريال، بينما يظهر كشف الحساب البنكي رصيدًا قدره 47,500 ريال.

بعد المراجعة، اكتشفت الشركة وجود رسوم بنكية بقيمة 500 ريال لم تُسجل محاسبيًا، وشيك صادر بقيمة 3,000 ريال لم يتم صرفه بعد.

في هذا المثال، ما زال هناك فرق يحتاج إلى مراجعة إضافية بقيمة 1,000 ريال؛ لذلك لا ينبغي اعتماد التسوية قبل تحديد سبب الفرق والوصول إلى أرصدة معدلة متطابقة.

لماذا تحتاج الشركات إلى التسوية البنكية بانتظام؟

تساعد التسوية البنكية المنتظمة على:

• اكتشاف الأخطاء المحاسبية مبكرًا.

• متابعة المصروفات والرسوم البنكية.

• التأكد من صحة الأرصدة النقدية.

• اكتشاف العمليات غير المعروفة أو غير المسجلة.

• تحسين دقة التقارير والقوائم المالية.

• دعم القرارات المالية بناءً على بيانات أكثر موثوقية.

ويُفضل إعداد التسوية شهريًا على الأقل، مع زيادة وتيرة المراجعة في الشركات التي تنفذ عددًا كبيرًا من العمليات البنكية.

الأسئلة الشائعة

ما الفرق بين رصيد البنك ورصيد الدفاتر المحاسبية؟

رصيد البنك هو المبلغ الظاهر في كشف الحساب البنكي، أما رصيد الدفاتر فهو المبلغ المسجل في النظام المحاسبي للشركة. وقد يختلف الرصيدان مؤقتًا بسبب توقيت تنفيذ العمليات أو عدم تسجيل بعض الحركات.

هل يجب إجراء التسوية البنكية كل شهر؟

نعم، يُفضل إجراء التسوية شهريًا لضمان متابعة العمليات واكتشاف الفروقات والأخطاء قبل تراكمها.

من المسؤول عن إعداد التسوية البنكية؟

عادةً يتولى المحاسب أو فريق الحسابات إعداد التسوية، بينما تتم مراجعتها واعتمادها وفقًا لإجراءات الرقابة الداخلية المعتمدة في الشركة.

تواصل مع محاسبكم

تساعدك محاسبكم في تنظيم أعمالك المحاسبية ومتابعة البيانات المالية بما يدعم دقة سجلات منشأتك.

• الهاتف: +966555021774

• الرقم الموحد: 920007242

• البريد الإلكتروني: info@mohasbkom.com

• الموقع الإلكتروني: mohasbkom.sa

• الفروع: الرياض والمدينة المنورة